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关于化州市2015年度本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

作者: 来源: 化州市审计局

关于化州市2015年度本级财政预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

—20166日在化州市第十四届人大常委会第62次会议上

化州市审计局局长  李彤波

市人大常委会:

受化州市人民政府的委托,我向市人大常委会报告2015年度本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定,化州市审计局对化州市2015年度本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计,并延伸审计了相关单位。这次审计,紧紧围绕市委、市政府中心工作,加强了重点部门、重点资金、重点环节的审计力度,在关注预算管理和执行情况的同时,更加注重揭示政府性债务及财政存量资金盘活消化情况,更好地发挥审计监督职能,保障经济社会健康运行。

一、财政收支情况

(一)预算收支情况

经审核财政决算报表,2015年全市财政总收入572422万元,同比增收163363万元,增长39.93%,其中:公共财政预算收入113734万元(税收收入62964万元、非税收入50770万元),完成年初预算任务的91.7%,同比增收2999万元, 增长2.7%;上级补助收入444971万元(返还性收入5 704万元、一般性转移支付收入285594万元、专项转移支付收入153673万元),同比增收146647万元,增长49.16%;债务转贷收入10713万元;调入资金3004万元。

财政总支出552976万元,同比增支143990万元,增长35.2%,其中: 公共财政预算支出547973万元,(人员支出185371万元,公用经费支出4257万元,项目经费支出100803万元,省一次性指标及专项拨补支出257542万元) 完成年初预算任务的189.27%,同比增支143840万元,增长35.59%;上解上级支出348万元;债务还本支出4655万元。

上年结转结余18921万元,本年收支结余19446万元, 滚存结余38367万元,其中:结转下年支出38117万元,国债转贷资金结余250万元。

(二)政府性基金收支情况

2015年度政府性基金收入总计99119万元,同比增收36307万元,增长57.8%,其中: 政府性基金收入45620万元,同比增收19831万元, 增长76.89%;上级补助收入52999万元,同比增收15976万元, 增长43.15%,债务转贷收入500万元。基金支出101744万元,同比增支38003万元,增长59.62%;其中:政府性基金支出98193万元,债务还本支出500万元,政府性调出资金3004万元,政府性基金上解上级支出47万元。政府性基金上年结转结余4896万元,本年收支结余-2625万元,滚存结余2271万元。

(三)社会保险基金收支情况

2015年社会保险基金收入总计202193万元,其中:养老保险收入107464万元(含上级补助28089万元)、医疗保险收入89439万元、失业保险收入2700万元、工伤保险收入1470万元、生育保险收入1120万元,保险基金收入同比增收59672万元,增长41.87%;保险基金支出总计159014万元,其中: 养老保险支出92196万元(含上解上级支出1726万元)、医疗保险支出65520万元(含上解上级支出3272万元)、失业保险支出432万元(含上解上级支出64万元)、工伤保险支出695万元(含上解上级支出60万元)、生育保险支出171万元, 保险基金支出同比增支36213万元,增长29.49%;上年结转结余150717万元,本年收支结余43179万元,年末滚存结余193896万元。

(四)政府采购情况

2015年政府采购监管股共完成124个政府采购招标项目,项目预算金额为26075万元,中标金额为25392万元,节约资金683万元,节约资金率2.62%

以上通过政府采购中心采购项目96个,项目预算金额为5505万元,实际采购金额5077万元,节约金额428万元,其中:公开招标方式采购54次,预算金额4100万元,实际采购金额3764万元,竞争性谈判方式采购35次,预算金额1263万元,实际采购金额1177万元,单一来源方式采购7次,预算金额142万元,实际采购金额136万元。

(五)离休干部、伤残军人公医费收支情况

经查市公医办2015年经费账,共收入987.67万元,其中:离休干部、伤残军人公医费980万元,公用经费7.2万元,利息0.47万元;共支出1065.81万元,其中:离休门诊576.19万元,离休住院405.25万元,伤残军人门诊37.28万元,伤残军人住院39.89万元,公用经费7.2万元;2015年收支结余-78.14万元,累计结余-5.48万元。

2015年底离休人员在册共190名,伤残军人86人,2015年离休人员人均支出5.16万元(其中门诊支出人均3.33万元),伤残军人人均支出0.84万元;与2014年相比,总支出增加62.24万元,人均支出增加0.54万元。

(六)国库支付中心支付情况

2015年国库支付中心全年下达支付额度共517908万元,其中:直接支付463160万元,授权支付54748万元;已使用额度461939万元,其中:直接支付423345万元,授权支付38594万元;结余55969万元,其中:直接支付结余39815万元,授权支付结余16154万元。

(七)工程造价审核情况

2015年度共完成工程预结算项目1616宗,审核送审金额 160600.19万元,审定金额148067.80万元,审减工程造价12532.39万元,审减率7.8%

(八)会议经费情况

2015年财政拨出会议经费278.53万元,支出157.5万元。结余121.03万元。其中:拨市人大会议费112.13万元,支出83.89万元,结余28.24万元;拨市政协会议费69.89万元,支出50.66万元,结余19.23万元;拨财政局行政政法股大会户经费61.75万元,县域经济会议费19万元,十二届五次全会会议费12万元,市妇联3.76万元,合计96.51万元,支出22.95万元,结余73.56万元。

(九)公务卡使用基本情况

化州市2012年底实行公务卡消费制度,201510月份开始实行强制消费制度。2015年公务卡累计消费笔数1235笔,累计消费金额346.22万元,平均每笔消费0.28万元。

(十)非税预算安排与实际收入情况

2015年度预算安排非税收入49081万元,当年实际收入114052.68万元,超预算收入64971.68万元,超预算收入占预算收入的132.37%,非税收入(指上缴国库部分)占公共财政预算收入的44.64%2015年预算比2014年少安排8814.32万元,实际收入比2014年增加了2742.81万元,增长2.46%

(十一)三公经费的支出情况

经市财政局提供的资料:2015年我市三公经费支出3100.2万元,其中:会议费950.2万元,公务用车购置费417.1万元,公务用车运行维护费970.7万元,公务接待费762.2万元。三公经费支出比去年减少126.23万元,减少3.9%

二、预算执行审计情况

审计表明,市财政局在市委、市政府的正确领导和市人大的有力监督下,全面深化各项财税改革,财政、税务和相关职能部门积极组织各类税收和非税收入,努力培植新的税源,强化税收征管,积极向上级争取资金,严格控制支出,合理调度资金,确保了全市干部职工工资的按月发放,确保了政权机构的正常运转和各项重点支出的需要,社会保障资金规模进一步扩大,维护了社会稳定。加强内部管理制度的建设,财政管理工作水平有较大的提高,预算分配以及资金拨付管理更加规范,预算外资金管理进一步加强。

从审计结果看,预算执行情况总体较好,财政收支保持了平稳运行的良好势头,实现了财政收支平衡的预算目标。

通过审计,我们看到我市财政管理理念、理财水平逐年加强和提高,但也清楚地意识到,我市财政规模偏小,财力十分薄弱,财政增收乏力的问题依然存在;本级财政收入水平低,政府债务包袱重,财政收支矛盾相当突出,资金使用绩效有待提高,一些基础性工作还不够扎实,监管机制还需进一步健全,同时还存在未按规定解缴预算收入、上级财政转移支付资金未列入本级预算、预算编制虚列调入资金、预算编制不够细化等问题,对这些问题,需要通过深化改革和加强管理逐步完善和解决。

(一)财政部门存在的主要问题

1.未按规定解缴预算收入54110.91万元

12015年度应缴预算收入(财政专户管理资金)100993.62万元,上缴国库47417.77万元,年末未解缴国库53575.85万元,其中:未解缴国库收入政府性基金41157.7万元,行政事业性收费收入1391.83万元,罚没收入1028.87万元,国有资源(资产)有偿使用收入9517.33万元,专项收入51.18万元,其他收入428.94万元。

22015年度一般预算外收入(统管非税收入)13059.06万元,上缴国库12602.69万元,年末未解缴国库456.37万元,其中:未解缴国库收入行政事业性收费收入(教育行政事业性收费收入)429.05万元,其他收入(协会等统管收入)27.32万元。

32015年财政局国库存款产生的利息收入78.69万元未按规定解缴国库。

2.上级财政转移支付资金未列入本级预算328719万元

财政局编制2015年上级补助收入年初预算116252万元,而决算数为444971万元,未将上级补助收入328719万元列入本级年初预算。

3.预算编制虚列调入资金43482万元

2015年财政年初预算编制调入资金”46486万元,而年终决算调入资金3004万元,在无足够资金调入的情况下,年初预算虚列调入资金43482万元。

4.预算编制不够细化

2015年化州市财政部门编制预算时不够细化:

1)对一般公共预算支出中的全市58个统筹项目资金或部门经费共 143196.20 万元安排不够细化:部门项目经费没有细化到具体每个项目,专项经费未细化到具体项目、具体用款单位;部分对特殊人员或其他人员部分的个人或家庭补助的专项资金未进行年初人数估算或未细化到人均补助支出标准;部分补助或津贴、补贴预算支出,虽表明参照了以往的支出标准进行预算,但以往的支出标准模糊不清,没有明确的标准。

2)对政府性基金预算支出中的12个支出项目资金12797.50万元的安排不够细化,每项资金的使用没细化到具体每个项目内容。

5. 财政暂存款和暂付款余额较大

经查财政总预算会计账,暂存款和暂付款余额增幅较大,2015年末暂存款余额为389849万元,比2014年末增加41189万元,暂付款余额为306278万元,比2014年末增加10075万元。

6.未按规定比例设置预备费

2015年,财政局计提预备费1500万元,按照2015年公共预算支出552976万元计提,应计提预备费5530万元(按预算支出的1%计提),则2015年少计提预备费4030万元。

7.违规收费9.25万元

2015年度化州市政府采购中心以150/份、300/份的收费标准,收取标书款9.25万元,没有物价部门批文,属违规收费行为。

8.未按规定足额计提财政风险金、价格调节基金113.81万元

2015年度财政局非税收入18784.79万元,按规定财政应计提财政风险金、价格调节基金为1844.48万元,其中:财政风险金1397.47万元,物价年审费125.73万元,价格调节基金247.37万元,票据工本费73.91万元。财政已计提1730.67万元,其中:财政风险金1314.94万元,物价年审费113.94万元(已通过国库返还物价局使用),价格调节基金227.88万元(已通过国库返还物价局使用87.09万元),票据工本费73.91万元。实际计提数比应计提数少113.81万元,其中:财政风险金82.53万元,物价年审费11.79万元,价格调节基金19.49万元。

9.地方政府债务包袱过重

截止2015年底,化州市地方政府性债务共15.62亿元(其中2015年省财政厅向我市下达新增债券及置换债券共1.12亿元,但截止2015年底未记入政府性债务系统),其中:政府负有偿还责任政府债务中的一般债务5.19亿元,专项债务9.05亿元;或有债务中的政府负有担保责任债务0.06亿元、负有救助责任债务1.32亿元。政府债务中逾期债务6.92亿元,2015年新增债务1.12亿元,新增债务为省财政厅下达的新增债券以及置换债券,2015年共消化存量政府性债务本息4.46亿元。

(二)延伸审计发现的问题

1. 违规收费9.14万元

2014年至2015年,市水务局收取化州市土地开发服务中心委托代征矿产资源补偿河砂手续费9.14万元,该项收费无任何依据,属违规收费行为。

2. 多付监理费20.88万元,多计施工监理费5.36万元、设计费3.38万元

1)经审核,市水务局改建林尘拦河闸工程,20153月,经化州市投资审核中心结算,实际施工工程量为3424.38万元,而合同书建安工程造价6051.79万元,未完成施工量2627.41万元,未完成施工率43.42%,监理只完成工程量监理的56.58%,按实际监理工程量计应付监理费为41.58万元。招标投标文件规定支付监理报酬按工程进度按季度分期支付。至2015年底,已付监理费62.46万元,则多付监理费20.88万元。

2)经审核,市水务局改建林尘拦河闸工程, 2006428日化州市林尘拦河闸改建工程建设管理处与广东省粤源水利水电工程咨询公司签订施工监理合同书(有招标投标文件无中标书),合同书第一条第(五)条规定建设监理报酬为初步设计批复概算监理费下浮6.8%”,粤水基[2006]59号批复施工监理费为78.84万元,支付审核表申请拨款金额为78.84万元,未按合同规定下浮6.8%,按施工合同工程量监理费为73.48万元,多计监理费5.36万元。

3)经审核,市水务局改建林尘拦河闸工程,化州市林尘拦河闸改建工程建设管理处未按国家文件规定与茂名市水利水电勘察设计院签订设计合同,林尘拦河闸改建工程设计费(勘察费已另签合同),按合同计算公式设计费225万元(申请拨款金额),未按中标书计算公式计算下浮1.5%,实际应付设计费221.63万元,多计设计费3.38万元。

3.市各镇(区、街道)财政所及社会事务办未及时拨付2013年至2015年自然灾害补助款467.92万元

经查,2013年至2015年市民政局向全市各镇(区、街道)拨出自然灾害补助款2008.13万元。至2015年底,全市各镇(区、街道)尚滞留未拨付自然灾害补助款467.92万元,其中,各镇(区、街道)社会事务办滞留自然灾害补助款328.19万元,各镇(区、街道)财政所滞留自然灾害补助款139.73万元。

4.土地开发成本高、投资期长、收益缓慢

2005年至2015年,市土地开发储备中心投入资金150069万元,征得土地27966亩;出让土地4201亩,出让土地成交价177101万元,出让土地收益27032万元,平均每年收益2703万元,收益率18%。征得的土地除部分用于公共设施使用外,其余的用作收储出让,土地开发成本高、投资期长、收益缓慢。

5. 未能及时收回垫支的耕地占用税及新增用地使用费4854万元

201212月至20146月,市土地开发储备中心代下郭街道办等镇(街道)垫支耕地占用税及新增用地使用费4854万元,经查,下郭街道办等镇(街道)征得土地大部分已通过市公共资源交易中心出让,已有收益,但市土地开发储备中心未向下郭街道办等镇(街道)追收垫支税费4854万元。

6.少征收水资源费218.81万元

2015年市水务局征收自来水厂等19个单位2014年水资源费,均有取水许可证,但水务局未能根据各单位实际取水量进行征收,而是根据各单位取水许可证核定的取水量进行征收,同时未严格执行市发展和改革局2015年审批的收费标准执行。根据市发展和改革局规定,生产经营取地表水按照0.12/立方米及取用地下水按照0.5/立方米进行水资源费征收,但水务局对大部分单位使用地表水按0.025/立方米的标准征收。根据取水许可证核定的取水量及市发展和改革局核定的收费标准计,市水务局2015年少征2014年水资源费218.81万元。

7.应收未收水资源费25.83万元

2014年经市水务局审批获得取水许可的单位共45家(共49个证,其中部分单位因有多个取水地点,而取得多个取水许可证,如化州市文楼水利工程管理处取得取水许可证2个),2015年期间市水务局仅对其中36个单位进行了水资源费征收,除尚未开始经营的企业1个和免征水资源费企业1个外,尚有7个单位未进行水资源费征收。根据上述7个单位取水许可证核定的取水量计,市水务局2015年期间共漏征水资源费25.83万元。

8.对获得取水许可的单位监管不够到位

2014年,市水务局审批45个单位取水许可证,其中取水单位共19个,水力发电单位26个,经审计抽查,发现大部分单位未安装取水计量表(如化州市林尘镇自来水厂、化州市引陵自来水有限公司),有些单位即使已安装取水计量表,但计量表已生锈(如广东稀世锌泉食品有限公司),所以无法准确计量各单位取水情况,而水务局在计量水资源费时主要根据取水许可证核定的取水量计,或者根据各单位销水量计量,导致少计水资源费。如化州市自来水公司2014年实际取水量为2270.29万立方米,而销水量为1408.18万立方米,即漏计水量862.11万立方米,则少计水资源费103.45万元(按0.12/立方米标准计)。

9.存量资金审计情况

1)经查,市土地开发储备中心2013年至2015年会计账,发现该中心银行存款每年年末结转金额较大,其中,2015年年末银行存款余额6432.17万元,2014年年末银行存款余额1046.47万元,2013年年末银行存款余额574.78万元,即超过两年以上的存量资金共574.78万元。

(2)经查市水务局2013年至2015年会计账,发现该单位银行存款每年年末结转金额较大,且未发生较大的变化,使资金长期结存在单位账户,未得到有效利用,截止201512月底止,存量资金共58.17万元,其中上年结转51.98万元。

(3)经查市人民政府移民办公室2014年至2015年会计账,发现该单位银行存款每年年末结转金额较大,且未发生较大的变化,使资金长期结存在单位账户,未得到有效利用,截止201512月底止,存量资金共46.79万元,其中上年结转42.65万元。

四、其他财政收支审计情况

(一)对市丽岗镇镇安小学及附属的幼儿园2013年至20158月财务收支情况进行了审计,审计发现存在公款私存、违规发放津贴补贴、收支未记账、扩大开支范围,支付与公务无关的车油费、大额现金支付、餐费支出比较大等问题。

(二)对市广播电视大学、市技工学校截至20143月止资产负债情况进行了审计,审计发现存在挤占教育经费用于发放教职工各项补助、欠缴财政专户款、滞留学生助学金、未按规定如实登记债权债务、报销费用不规范等问题,通过审计摸清了市广播电视大学及市技工学校的债权债务,明晰各自的债权债务,为市广播电视大学及市技工学校合并到市职业技术学校提供了有力的依据。

(三)对市交通运输局20141月至20154月长岐镇乡村公路建设专项审计进行了审计调查,审计发现存在未严格执行招标投标和政府采购规定、项目未立项未签订施工合同、未按规定用途使用资金、工程质量管理不到位等问题,对存在的问题,市交通运输局已作出了整改措施,制定了《实施方案》,并承诺以后严格执行招标投标和政府采购规定。

(四)对市房产管理局20151月至8月保障性住房资金收支和管理情况进行了审计,审计发现项目建设工程进度缓慢等问题,对于存在的问题市房产管理局应督促施工方在确保施工安全和质量的同时,认真履行合同,按合同约定的进度建设,同时应该加强与相关职能部门协调沟通,落实相关责任,切实推进保障性住房建设,确保按质完成任务。

(五)对市中垌镇人民政府2010年度第一批次城镇建设用地地块之一工程投资进行了审计,审计发现存在项目未立项未报建和申请施工许可证、多结算工程款、未提供工程造价结算等相关资料等问题,对存在的问题中垌镇政府已作出了整改措施。

五、经济责任项目审计情况

受市委组织部的委托,市审计局2015年共完成21个党政领导干部任期经济责任审计项目,重点围绕促进领导干部守纪守法、勤政廉洁进行审计,同时关注中央八项规定的落实执行情况,切实加强对领导干部的监督和管理。审计发现党政领导干部在履行经济责任过程中存在欠缴税费、未落实收支两条线管理、超标准超计划支出、违规改变资金用途、隐瞒截留收入、乱收费等方面的问题。对存的问题我局出具了审计报告,提出了整改意见和建议,各单位对审计指出的问题相当重视,已进行了认真整改或正在整改。经济责任审计促进了领导干部勤政廉洁尽职尽责,同时也为市委对领导干部选拔、任用、提供了最真实的依据。

上述审计发现的问题,市审计局已按照有关规定征求被审计单位意见,出具了审计报告,依法下达了审计决定,并提出了综合整改意见和建议,责成相关单位进行整改。市委、市政府非常重视审计工作,对2015年度审计查出的问题,要求有关部门单位认真整改,相关部门单位已采取积极措施进行整改,整改结果和审计决定的落实情况较好。

 六、审计建议

(一)深化部门预算改革。财政部门应进一步提高预算编制的完整性和准确性,提高项目预算细化率和项目编报质量,细化三公经费预算编制,进一步推进预算信息公开。

(二)深化改革创新,完善体制机制。财政部门应加强部门预算管理,健全预算编制与预算执行相结合的机制,严格预算执行,严禁无预算支出,规范预算追加和预算结余结转管理,强化预算约束力;深化国库集中支付改革。巩固国库集中支付、公务卡消费改革成果,健全完善定员定额支出标准。

(三)财政部门加强财政专户和国库资金的管理,严格控制财政专户与国库之间的资金调度。应上缴国库的要按规定及时足额缴入国库,不得超期滞留。

 (四)盘活存量资金,进一步提高财政资金使用效益。财政部门应规范盘活财政存量资金的工作及规程,对应收回的结余资金严格依法依规收回预算统筹,加大财政资金统筹使用力度,用好闲置沉淀资金,提高财政资金使用效率。确保盘活财政存量资金工作依法依规、严格规范、安全高效,切实提高盘活财政存量资金的效益。
       主任、各位副主任、各位委员:以上报告请予审议并提出批评意见。

 

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