——2023年1月10日在化州市第十六届人民代表大会

常务委员会第十五次会议上

化州市审计局局长  刘付春波

主任、各位副主任，各位委员：

　　受市人民政府委托，我现向市人大常委会报告化州市2021年本级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题整改情况，请予审议。

　　市委、市政府高度重视审计查出突出问题的整改工作，认真贯彻习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，邓泽友书记、邓向明市长在审计委员会和整改推进会上分别作出狠抓整改落实的具体要求。市委书记邓泽友主持召开市委审计委员会第四次全体会议，听取审计整改情况汇报，要求对标市人大常委会提出的审议意见，要直面审计查出的主要问题，全面抓好整改落实，压紧压实整改责任，坚持分类整改，加大整改督查、调度力度，严肃查处敷衍整改、拒不整改，虚假整改行为，并依法追究法律责任。市审计局认真落实市委市政府的工作部署，切实履行审计整改跟踪检查，督促有关部门与单位积极整改和建章立制。各有关主管部门切实履行监督管理责任，指导本行业、本领域整改工作的开展。审计查出突出问题的阶段整改情况如下：

　　一、审计查出问题整改的总体情况

　　各相关部门、单位切实加强整改工作的组织领导，严格落实审计整改要求，认真落实整改主体责任，梳理问题清单，积极采取有效措施，有序有效推进整改工作。截至2022年12月8日止，2021年度本级预算执行和其他财政收支审计查出问题205条，已整改195条，整改完成率为95.12%，未完成整改的10条问题需分阶段或持续整改。通过收缴（收回）资金、归还原资金渠道、调账处理、拨付项目资金等方式整改，完成整改金额10032.6万元（其中上缴、促缴财政金额 2980.08万元），同时，制定或修改规章制度11项，加强内部管理。

　　二、关于审计工作报告反映的主要问题的整改落实情况

　　（一）2021年本级财政管理审计方面

　　1.关于预算编制不够细化问题。财政部门已通过“数字财政”系统管理，加强项目库管理，细化部门二级项目，将项目落实到具体用款单位，按定额标准安排基本支出。

　　2.关于部分上级专项转移收入未在规定时限内分解下达问题。财政部门已全部将上级专项转移收入19829.2万元分解下达。

　　（二）部门预算执行全覆盖审计方面

　　1.关于预算管理不到位问题

　　（1）公务用车运行维护费超预算支出问题。23个单位已加强公务用车预算执行管理，严格控制公务用车运行维护费。

　　（2）1个单位违规挤占教育经费162.94万元问题。已严格按照预算规定的支出用途使用资金。

　　2.关于漏缴税费问题。该单位已要求施工方开具发票，补缴税费。

　　3.关于政府采购不规范问题。18个单位已加强相关业务人员政府采购业务的培训，规范政府采购行为。

　　4.关于非税收入未及时上缴财政问题。3个单位已全部补缴财政非税收入。

　　5.关于“三公经费”管理使用不规范问题

　　（1）部分公务接待费无公函或接待清单问题。7个单位已进一步加强公务接待支出手续管理，规范公务接待行为。

　　（2）未严格执行“一车一卡一台账”制度、未按单车单独核算问题。7个单位已严格执行公务用车管理的相关规定，实行“一车一卡一台账”管理，公务用车运行维护费实行“单车”核算。

　　（3）在其他科目列支公务接待费、公务用车运行维护费、培训费问题。6个单位已加强财务人员的业务培训，规范记账行为。

　　6.关于未及时盘活存量资金问题。1个单位存量资金已按原资金用途使用；1个单位已制定资金使用计划并有序推进。

　　7.关于工程项目建设管理不规范问题

　　（1）部分工程项目招投标的评标结果无效问题。2个单位加强工程业务培训，强化项目管理，严格按照项目实施相关要求，规范招投标、评标行为。

　　（2）个别项目投标供应商的报价高于预算审核价，且符合要求的供应商不足三家问题。该单位的工程项目招投标已严格按照政府采购相关要求进行。

　　（3）部分工程未按规定办理施工许可证问题。2个单位已规范工程项目管理，严格执行取得施工许可证方可建设的程序。

　　（4）部分工程项目违规支付安全文明施工费问题。该单位向施工方发出追款函。

　　（5）工程项目招标、签订合同时间早于投审预算书审批时间问题。2个单位已加强业务培训，规范工程项目管理，严格执行工程管理程序规定。

　　（6）工程未进行竣工验收已交付使用问题。1个单位已办理竣工验收手续，2个单位正积极推进竣工验收工作。

　　（7）工程已竣工验收但未及时办理投审结算问题。1个单位已办理投审结算，1个单位正在办理结算手续。

　　（8）工程项目逾期未竣工或竣工超期问题。30个单位已强化工程项目管理，严格控制工程项目建设工期。

　　（9）工程项目合同约定质保金高于规定的3%问题。该单位已严格按规定的3%比例约定工程项目质保金。

　　8.关于资产管理不规范问题

　　（1）购置办公设备、办公家具等固定资产未入账问题。13个单位已补记固定资产账，组织财务人员进行业务、法规、制度学习，规范固定资产登记记账，确保资产的完整。

　　（2）未按规定计提固定资产折旧问题。3个单位均已按规定补计提固定资产折旧。

　　（3）固定资产盘点不清晰问题。该单位已重新盘点并更正固定资产系统账目。

　　（三）镇级财政管理审计方面

　　1.关于财政收支管理不规范问题

　　（1）非税收入未及时上缴财政问题。1个镇已全部上缴金额2.72万元，2个镇制定补缴非税收入方案。

　　（2）欠缴增值税等税款的行为。该镇已制定补缴税款计划。

　　2.关于未严格执行政府采购备案等制度问题。4个镇已严格执行政府采购备案制度。

　　3.关于未及时盘活存量资金问题。1个镇已全部上缴财政19.79万元；1个镇已通过使用和拟定计划盘活资金10.64万元。

　　4.关于“三公经费”管理不规范问题。5个镇已规范公务接待费无公函或接待清单的问题；2个镇已严格执行公务用车运行维护费实行“单车”核算；4个镇已规范公务接待、公务用车运行维护费的会计记账。

　　5.关于工程项目建设管理不规范问题

　　（1）乡村振兴建设项目没有通过农村集体“三资”交易中心进行招标问题。该镇已规范乡村建设项目的招投标行为，严格执行农村集体“三资”交易中心招标的规定。

　　（2）工程合同金额大于投审招标控制价问题。该镇已加大项目建设督办力度，督促村委会严格控制工程造价，按照招标金额签订合同。

　　（3）乡村振兴建设项目招标、签订合同时间早于投审预算书批复时间问题。该镇已加强工程管理，规范建设程序。

　　（4）工程项目承包给无资质个人建设问题。3个镇已全面开展自查自纠，完善工程项目相关手续，加大对工程项目发包行为的监管。

　　（5）新农村建设项目未竣工验收结算问题。已督促该镇8个项目加快验收结算。

　　（6）工程项目已竣工验收但未办理投审结算、7个工程项目已竣工未验收问题。已验收未结算的72个建设工程项目中：有10个项目已结算，15个项目已送投审结算。已竣工未验收的7个项目中：有5个项目已验收，另外2个项目为设计监理项目，待施工项目完全竣工完毕后，将尽快进行结算。

　　6.关于资产管理不规范问题。5个镇对购置的办公设备、办公家具等补记入账，尚有1个镇未进行补记。

　　（四）重大政策措施跟踪审计方面

　　1.关于未建立责任追究制度问题。我市已计划参照上级部门制定养老服务工作责任追究制度。  

　　2.关于未完善评估机制问题。我市已制定《化州市养老服务评估制度》。  

　　3.关于养老机构未建立健全规章制度问题。相关养老机构均已制定档案管理制度、消防制度，并对相关制度进行公开。

　　4.关于养老机构内部档案管理不到位问题。相关养老机构均完善了异常事件登记簿、紧急呼叫记录簿和交班记录。

　　5.关于养老机构食品安全管理不到位问题。相关养老机构已加强食品安全管理，按规定保存了食品实物留样和登记食品安全自查记录。

　　（五）关于乡村振兴建设资金使用情况、污染防治攻坚战审计方面

　　1.关于“乡村振兴建设资金审计情况”问题

　　（1）关于“工程建设管理不到位”问题

　　①工程项目未通过农村集体“三资”交易中心招标问题。2个镇督促相关村委会进行整改，加强建设项目管理。

　　②施工合同签订不够规范问题。该镇已督促村委会纠正，完善合同，规范工程进度款支付行为。

　　③工程项目存在同一注册建造师同时管理两个及以上项目问题。一是该镇在项目招标过程中已加大对注册建造师管理项目的情况核实。二是督促镇财政结算中心严格对各村委会上报的项目进行审核，对建设公司的注册建造师管理多个工程的项目不予支付。

　　④农房管控等4个项目的监理人员资格审核不严问题。该镇已加强对监理公司人员的资格审核，避免一名总监理工程师同时监理多个项目，保证监理服务质量。

　　⑤乡村振兴建设工程项目未及时验收结算问题。2个镇已督促工程项目验收，并已报送投审结算。

　　⑥乡村振兴工程项目不按图施工问题。一是该镇已向施工单位发出2个项目限期整改通知，严格按图施工，否则将不进行验收；二是根据实际情况，2个项目已出具设计变更；三是督促2个未完工项目继续完成。

　　⑦乡村振兴建设工程项目的竣工图与现场实际不符问题。2个镇均已要求施工方根据工程实际，重新出具竣工图纸和结算书。

　　（2）关于资金使用不规范问题

　　①项目多支招标代理费问题。该镇已追回多支2万元招标代理费。

　　②关于2020年至2021年期间，财政部门未及时拨付省级农村人居环境整治考核类建设等项目资金问题。13223.5万元资金已全部拨付。

　　③项目结算工程款未扣除质量保证金问题。相关镇已督促村委会执行合同约定，规范预留质保金行为。

　　④工程资金使用缓慢问题。已督促相关村委会加快推进工程，加快资金使用，提高资金使用效益。

　　2.关于污染防治攻坚战审计情况问题

　　（1）“河长制”断面水质监测部分不达标问题。该镇的考核断面水质明显改善，已消除劣V类水质考核断面，5个考核断面水质达标率为80%，水质有了大幅提升。

　　（2）部分养殖场监管不到位问题。该镇通过立案查处、加强巡查、严肃问责、加强宣传等方式，已督促养殖场完善治污设施。

　　（3）1个砖厂监管不到位问题。该镇已责令砖厂停工停产，完善相关手续。

　　（六）重点民生项目和专项资金审计方面

　　1.关于2019年至2021年化州市水利工程项目跟踪审计问题

　　（1）关于工程建设方面问题

　　①同一注册建造师同时管理两个项目、1个水毁治理工程项目评标委员会不足5人和评标文件未拆封，评标结果无效问题。一是加强水利工程监审工作；二是成立河道堤防事务所水利工程技术小组，完善建设项目管理机制；三是落实责任追究制，对原化州市河道堤防事务所负责人作出警告处分的决定。

　　②1个水毁修复工程发包给无水利工程建设资质的单位建设问题。经重新开标，已确定有资质的中标单位，并与其签订施工合同。

　　③10个工程项目逾期问题。逾期工程均已按要求办理延期手续，现已全部完成建设。

　　④项目施工合同没有约定质保金问题。已依法扣留质保金，并规范合同签订。

　　⑤1个饮水工程未按施工图施工问题。施工单位已按图整改。

　　（2）关于资金使用方面问题

　　关于“截至2021年12月31日止，87个水利工程项目资金使用缓慢，资金使用率为63.91%”问题。已督促财政、水务部门加快项目建设，提高资金使用效益。

　　2.关于棚户区改造工程项目跟踪审计问题

　　（1）招标文件部分内容不符合规定问题。建设单位成立项目招标工作组，加强对项目招标文件审核。

　　（2）合同签订部分主要条款与招标文件不一致问题。建设单位已发催促函，要求施工方重新签订合同。

　　（3）违规发放施工许可证问题。住建部门已督促建设单位补办手续，严格规范程序核发施工许可证。

　　（4）项目边设计边施工问题。已督促建设单位加强项目的监管，同时督促施工、设计、监理等各方参建单位严格按合同等约定规范项目建设。

　　（5）地下室扩建未另行申报环评问题。该项目已获得环保部门的环评批文。

　　（6）联合体各方未共同与建设单位签订工程总承包合同问题。住建部门已发出催促函，要求联合体完善项目的合同签订事宜。

　　（7）中标单位未提交履约担保问题。已督促中标单位提交履约担保。

　　（8）概算编制超估算19%问题。已重新申请批复该项目估算。

　　（9）工程停滞，未按合同约定完工问题。项目单位要求施工方继续履行合同全部建设内容，并根据合同相应条款保留对进度滞后误期赔偿的权利。

　　3.关于乡村桥梁重建工程项目跟踪审计情况问题

　　（1）合同部分条款约定不规范等问题。一是与勘察单位签订补充协议，约定勘察费以概算批复为准。二是与施工单位签订补充协议，约定工程开、竣工时间，规范合同约定。

　　（2）采购可行性研究报告编制等6项前期服务未经班子讨论决定问题。水务局已严格按“三重一大”制度采购前期服务。

　　（3）资金使用率低问题。已督促相关单位加快资金使用，目前，共申请支付资金621.43万元，其中已支付469.12万元，在途待支付152.31万元。

　　（4）项目进度严重滞后问题。已要求施工单位制定施工方案，目前，工程完成形象进度约75%。计划在2023年1月底完成工程建设任务。

　　4.关于社保基金审计情况问题

　　（1）城乡居民基本医疗保险基金的收入户存款未及时划转财政专户问题。2848.59万元已全部划转到财政专户。

　　（2）财政部门社会保险基金专户活期存款偏大，社保基金未能得到有效保值增值问题。已通过在预留两个月的支付费用后，将结余额全部转存定期，实现社保基金更有效增值。

　　5.关于2020年至2021年化州市公共卫生资金管理和使用审计问题

　　（1）财政部门未及时下达基本公共卫生资金问题。1.42亿元资金已拨付到位。

　　（2）挤占挪用基本公共卫生资金问题。该单位已全部追回12.32万元被挤占挪用的资金。

　　（3）卫生机构下沉村级卫生站工作任务量完成率及资金下沉率不足规定的40%”问题。3个单位已落实下沉村级卫生站的工作任务，并按规定比例下拨资金，提高资金配置效率。

　　（4）卫生服务支出进度缓慢问题。该单位已全部支付1131.71万元。

　　（七）绩效审计方面

　　1.关于全面实施预算绩效管理改革情况，未开展第三方绩效评价问题。财政部门依法委托第三方机构（会计师事务所）对17个重点资金项目的绩效进行了评价。

　　2.关于2021年中央直达资金审计情况问题

　　设施整修工程项目进度慢问题。2个工程项目已竣工验收；3个项目工程量已完成98%以上；2个项目工程量完成85%以上。

　　（八）国有资产及国有资源审计方面

　　1.关于资产负债损益不实问题

　　（1）部分收支核算不规范问题。2个公司均已规范记账。

　　（2）债权不实问题。该公司已核查纠正，进行了清算，并完善记账手续。

　　（3）库存商品账实不符问题。该公司已核查纠正，加强完善进销存记账系统等管理。

　　2.关于未按规定上缴税款或非税收入问题

　　（1）欠缴企业所得税问题。该公司已全部缴清2.86万元税款。

　　（2）欠缴非税收入问题。该公司已将65.81万元全部上缴国库。

　　3.关于“三公经费”管理不规范问题。该公司已进一步规范公务接待费管理，严格执行相关规定。

　　4.关于内部控制管理存在薄弱环节问题

　　（1）公款私存的行为问题。2个公司已纠正公款私存行为，并规范现金收缴方式。1个公司已将当天收取的的资金全部存入到公司银行账户；1个公司已改用公司二维码收款。

　　（2）坐支现金问题。该公司已规范现金收支管理，严格执行现金管理条例。

　　（3）未建立健全或贯彻落实“三重一大”制度”问题。3个单位已制定“三重一大”制度，并严格执行“三重一大”决策程序的相关规定。

　　（4）未建立内部审计制度问题。该公司已建立内部审计工作制度，并严格执行其相关规定。

　　（5）管理费用科目核算不规范问题。该公司已调整相关科目，规范办公费的记账行为。

　　（6）“其他应付款”的余额处理不规范问题。该公司按涉及其他应付款的经济事项实际情况，规范记账，真实反映单位经营状况。

　　5.关于工程项目管理不规范问题

　　（1）工程承包给无资质个人问题。该公司已严格执行《中华人民共和国建筑法》的相关规定，规范工程承包行为。

　　（2）未取得施工许可证情况下允许施工单位开工建设问题。该公司已严格执行取得施工许可证方可建设的程序。

　　（3）施工单位未按监理开工令规定时间开工问题。该公司已严格约束施工单位履行合同约定。

　　6.关于自然资源资产管理使用问题

　　（1）违规收储10宗不符土地利用总体规划的土地问题。目前已复耕224.74亩，已调规82.06亩，同时督促该单位做好其余土地利用总体规划的调整修编工作。

　　（2）未及时按规定对违法占用耕地进行复耕复绿问题。已督促该镇政府加强卫片违法用地的整改，尽早还原耕地、绿地。

　　（3）设施农用地未办理任何相关手续问题。已督促该镇加强对违法占用农田问题的处理力度，规范使用设施农用地的审批手续，严格监管执法。

　　（4）违法建设用地档案管理不规范、建设用地规划审批档案部分资料缺失问题。该镇已加强业务培训，健全完善档案管理手续，严格按规定标准执行。

　　（5）未完成耕地保有量面积保护目标任务问题。该镇已加强对耕地保有量的管理，严格落实耕地保有量面积，确保完成年度目标。

　　三、当前审计整改工作存在的问题、原因

　　从整改的结果看，尚有部分问题仍未整改，需分阶段或持续整改。整改不到位的主要原因有：个别部门单位领导不够重视，甚至避重就轻，消极整改。有的问题整改是项目资金使用，需结合项目进度推进；有的问题整改是历史遗留问题，如征地，时间跨度范围大，需要一定时间扎实推进。此外，部分单位治标不治本，认为只要缴纳了应缴未缴的款项，或者对一些相关人员给予一点轻微的处罚，就算是整改完成。缺乏对审计查出问题原因的深层次分析，未能真正查找管理中的薄弱环节从而去堵塞漏洞，从根本上杜绝问题发生，表面上虽然暂时整改，实际隐患仍然存在。

　　下一步，将严格落实各级审计委员会要求，贯彻落实《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，以及新修订《中华人民共和国审计法》关于审计整改的要求，坚决扛起审计整改的政治责任，持续加强整改的跟踪检查，督促各单位、各部门压实责任，推动其完善机制、堵塞漏洞，从源头上加强治理。对于拒不整改或者整改时弄虚作假的，将依法按程序追究责任。同时认真对照市人大常委会对本次报告提出的意见，采取有力措施改进相关工作，并按程序要求向市人大常委会报送相关的整改结果。