—2020年12月29日在化州市第十五届

审计涉及的各有关部门、单位按照市审计委员会第二次会议及省审计整改工作会议的要求，积极采取措施落实审计查出问题的整改工作。截至2020年12月25日止，已完成对2019年度本级预算执行和其他财政收支审计查出的118条问题的整改，整改完成率为84.28%。通过收缴（收回）资金、归还原资金渠道、调账处理、拨付项目资金等方式整改，完成整改金额7.22亿元（其中上缴、促缴财政金额1082.68万元），同时，完善相关规章制度，加强内部管理，制定或修改制度规章15项，移送1个单位、3个事项。

二、审计查出突出问题的整改落实情况

（一）本级部门财政管理存在问题的整改情况

财政部门积极落实整改工作，主职亲自抓，组织各相应科室进行研判、分析，并逐一梳理问题清单，进行逐项整改。

1.关于“未解缴预算收入63975.01万元”问题的整改

截至2020年11月，财政部门已将以上欠缴的非税收入全部缴入国库。

2.关于“预算编制不够细化”问题的整改

财政部门2020年预算编制已细化到部门项目经费、非税征管经费等。财政部门积极对标省财政厅“数字财政”建设要求，待预算域系统上线后，通过预算编制系统，进一步完善预算编制，提高年初预算到位率，降低代编预算规模。

3.关于“未及时拨付项目经费22569万元”问题的整改

财政部门通过催促用款单位加快项目建设、申请拨款。截至2020年12月17日止，已拨付6028万元。

（二）部门预算执行全覆盖审计存在问题的整改情况

市直有关部门单位积极制定整改措施，组织推进整改工作的落实。

1.关于“预算编制与执行”方面的整改

（1）关于“5个单位超预算支出”问题的整改

5个单位加强2020年预算约束，严格按照预算批复支出。

（2）关于“4个单位挤占专项资金”问题的整改

4个单位积极采取措施，加强专项资金管理，截至2020年12月25日止，1个单位已追回被挤占资金53270元。

2.关于“22个单位未实行政府集中采购备案”问题的整改

目前，22个单位已对财务管理制度进行修改完善，明确政府采购的范围和标准，规范政府采购行为。

3.关于“非税收入”方面的整改

（1）关于“12个单位欠缴非税”问题的整改

截至2020年12月25日止，共补缴非税收入618.7万元。

（2）关于“2个单位应收未收租金36万元和水资源费43.22万元”问题的整改

截至2020年12月21日止，1个单位已全部追收租金，1个单位已追缴水资源费1.77万元。

4.关于“7个单位固定资产未登记入账”问题的整改

7个单位已全部补记账。

5.关于“五公经费”方面的整改

（1）关于“4个单位公务接待支出无接待公函和清单”问题的整改

4个单位已进一步规范公务接待开支。

（2）关于“2个单位接待费、会议费在其他科目列支”问题的整改

2个单位已通过加强财务人员教育培训，提高业务水平，确保记账规范。

6.关于“内部控制”方面的整改情况

（1）关于“5个单位未及时盘活财政存量资金”问题的整改

截至2020年12月25日止，3个单位已将202.82万元用于项目建设，其余的资金也已全部上缴财政。

（2）关于“14个单位违规将零余额账户资金转入基本账户”问题的整改

14个单位已严格按照《关于进一步规范零余额账户管理的通知》（化财支付〔2020〕1号）执行。

（3）关于“2个单位开支手续不完善”问题的整改

2个单位单位已制定内部财务制度，完善内控管理，规范各项财务行为。

（4）关于“1个单位未按规定使用公务卡结算”问题的整改

从2020年起，该单位严格按规定使用公务卡结算。

（5）关于“1个单位自定标准、无依据支付授课费、劳务费、裁判费”问题的整改

从2020年起，该单位已按照有关文件规定开支授课费、专家评审费、裁判费。

（6）关于“2个单位其他应付款9566.72万元和其他应收款1973.57万元长期挂账”问题的整改

2个单位已对长期挂账款进行梳理，作出加快追收的清理计划，拟对不能收回的资金和历史欠款，按程序作坏账处理。

（7）关于“1个单位欠（漏）缴税费7.25万元”问题的整改

该单位已于2019年12月30日全部补缴欠缴税费。

（8）关于“2个单位违规收取保安、医疗服务项目费等”问题的整改

2个单位已将违规收取的费用上缴财政。

（9）关于“8个单位白单支出”问题的整改

8个单位已制定内部财务制度，完善内控制度，规范各项财务行为。

（10）关于“3个单位公款私存”问题的整改

3个单位已执行审计决定，加强相关人员财经法律法规培训，防止公款私存的现象再发生。

（三）镇级财政管理审计存在问题的整改情况

各镇（区、街道）十分重视审计查出问题的整改工作，主职领导亲自抓，落实专人负责，对照整改清单逐一制定措施并认真整改。

1.关于“2个单位非税收入未及时上缴财政”问题的整改

2个单位已积极筹措资金，截至2020年12月25日止，已上缴财政9.05万元。

2.关于“2个单位未及时清理盘活存量资金”问题的整改

以上存量资金已全部上缴财政。

3.关于“2个单位未严格执行政府采购制度”问题的整改

目前，2个单位已执行政府采购备案制度。

（四）绩效审计存在的问题整改情况

1.关于“市财政部门未对2019年上级专项转移支付绩效结果进行评价”问题的整改

财政部门于2020年6月，开展对2019年市级财政支出项目重点绩效评价，并委托第三方评价机构茂名市盈恒信会计师事务所对12个项目进行绩效评价。

2.关于“省级支持学前教育发展资金绩效”方面

（1）“结存学前教育发展资金2819.99万元未使用”问题的整改

截至2020年12月25日止，该单位已支出691.02万元，下一步将加快各项目的建设进度推进，确保资金及时使用。

（2）关于“未按规定在30日内制定专项资金分配方案，致使资金未能及时拨付”问题的整改

该单位积极整改，进一步规范专项资金分配方案。

（五）“三大攻坚战”存在问题的整改情况

1.关于“精准扶贫脱贫”方面的整改

（1）关于“1个镇扶贫资金闲置未用，已超过2年”问题的整改

该镇闲置资金已盘活使用。

（2）关于“1个镇2019年扶贫项目收益未及时发放”问题的整改

该镇已按规定分配扶贫项目收益。

2.关于“污染防治攻坚战”方面的整改

（1）关于“危险废物处理能力不足”问题的整改

   我市的危险废物仍是均运往外区域处置。                                                                    

（2）关于“未对危险废物单位进行登记备案”的整改

截至2020年12月18日止，茂名市生态环境局化州分局已督促298家企业完成危险信息申报和管理计划备案。

（3）关于“3个单位‘河长制’断面水质监测部分不达标”的整改

目前，3个单位将“河长制”列入重要议事日程，制定方案，明确防治措施，加强日常巡逻，确保水质达标。

3.关于“防范化解重大风险攻坚战”方面的整改

（1）关于“债券相关配套机制不完善”问题的整改

财政部门于2020年10月16日，制定《化州市新增债券资金管理暂行办法（试行）》（化财预〔2020〕41号），对债券发行、使用、监督管理、考核问责等机制进行完善，并明确了跨部门债券项目管理的职责分工。

（2）关于“2018年财政预算审计发现问题整改不到位”问题的整改

相关结转资金计划2020年底全部支出。

（六）重大政策措施跟踪审计存在问题的整改情况

1.关于“1个项目概算不合理”问题的整改

市投资审核中心于2020年7月15日，重新对该工程出具概算审查报告书。

2.关于“1个项目变更程序不规范”问题的整改

建设单位已整改到位，加强工程程序管理。

3.关于“1个项目聘请无相关资质的单位审核施工图和编制项目建议书”问题的整改

建设单位已规范审核施工图和编制项目建议书行为，完善施工图审查委托工作。

4.关于“1个项目无依据按2%的费率计算预算包干费”问题的整改

建设单位已责成相关人员进一步咨询学习相关规定，严格工程管理规定的执行，加强结算编制及审核费用行为规范，防止财政资金损失。

（七）重点民生项目和专项资金审计存在问题的整改情况

1.关于“省级涉农资金统筹整合”方面的整改情况

（1）关于“资金拨付不及时”问题的整改

已全部拨付相关资金。

（2）关于“部分项目资金管理不规范”问题的整改

相关单位已加强项目资金管理。

（3）关于“个别项目管理不规范”问题的整改

相关单位已加强项目管理规定，规范项目建设行为。

（4）关于“个别项目进度缓慢”问题的整改

该工程项目已基本完工，主要工程项目的施工已完结。

（5）关于“项目监理违反规定”问题的整改

交通运输局已责令监理公司改正，并督促监理公司按规定派足监理人员到项目施工现场，履行监理职责。

2. 乡村振兴情况审计发现问题的整改情况

（1）关于“农村生活污水设施建设及使用”方面的问题的整改

一是1个村委会的污水处理项目已竣工验收；二是目前2个村委会的8个排污管道铺设项目中，有7个已投入使用，另1个施工进度为80%；三是1个村委会的排污管道已投入使用。

（2）关于农村垃圾污染治理方面问题的整改

一是12个村委会40个垃圾收集点项目中，目前有20个已投入使用，另20个在前期准备或施工中；二是1个村委会的2个垃圾收集点已完工；三是1个村委会的垃圾收集点已使用。

（3）关于乡村道路建设方面问题的整改

一是6个村委会11个农村村道硬底化项目已实施，1个在前期准备中；二是加强施工管理，严格实行未按施工图施工的不得验收结算的规定。

（八）国有企业审计存在问题的整改情况

1.关于“1个单位截留代收污水处理费”问题的整改

该单位已上缴财政40万元。

2.关于“1个单位固定资产未登记入账”问题的整改

已补记入账。

3.关于“1个单位欠（漏）缴税费”问题的整改

未整改。

4.关于“1个单位公款私存”问题的整改

该单位已整改到位，防止公款私存的现象再发生。

三、当前审计整改工作存在的问题、原因及建议

市委、市政府对审计整改高度重视，不断健全以市人大监督、市政府主导、审计部门参与、被审计单位和主管部门落实的审计整改机制，持续督促审计查出问题的切实整改。

从整改的结果看，虽然审计整改情况较过去有了很大改善和提升，但审计发现问题整改不到位、不彻底的现象仍然存在。主要原因有：一是对个别单位整改工作认识不深刻，对历史遗留问题的整改积极性不高，如对“长期挂账”的问题，查找挂账形成原因追溯时间长、涉及范围广，难以确认往来款人的债权债务的真实情况，同时担心处理不当会引发不稳定因素，无法彻底清理；又如欠缴财政专户款问题，无法整改的原因，大都是历史原因造成，现任难以筹集足够的资金弥补之前已使用的应缴款。二是因客观原因造成整改难度加大。如：个别单位临时机构撤销、政策原因以及会计人员变动较大造成审计整改难度加大；又如项目建设问题，未按施工图施工，但在不影响质量的情况下，要进行拆除的整改，容易导致二次的损失。三是审计发现的问题属于体制机制不规范、不完善、不合理的问题，难以整改到位。

对于整改存在的问题，市委审计委员会及审计局将下大力气、持续不懈抓审计整改工作。

一是采取“边审计、边整改”的模式，将整改关口前移，及时发现预防和抵御各种问题和风险，积极促进整改，将问题消除于萌芽状态。二是建立健全审计整改责任追究制度。客观分析审计发现问题的成因，区分对待故意行为或客观历史问题，对审计整改中存在不作为、乱作为等问题，及时移送相关部门处理；对整改不力、虚假整改、拒绝或拖延整改，以及屡审屡犯且情节较为严重的相关责任人，应严肃追责问责。三是合力促整改。要加强与纪检监察、组织人事、财政等有关部门的联系与沟通，真正形成部门联动合力，促进审计整改落实到位。