——2021年10月13日在化州市第十五届

人民代表大会常务委员会第五十三次会议上

化州市审计局局长  李彤波

主任、各位副主任、各位委员：

       我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2020年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

       一年来，市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真落实习近平总书记对广东工作、对审计工作重要讲话和重要指示批示精神，围绕市委、市政府及上级审计机关关于统筹推进疫情防控和经济社会发展的工作要求，以及市人大第十五届人大常委会第三十六次会议决议，全面履行审计监督职责，依法审计2020年度本级预算执行和其他财政收支情况。

       审计结果表明，在市委、市政府坚强领导下，各镇（街）、各部门、各单位立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，坚持稳中求进工作总基调，坚持高质量发展，扎实做好“六稳”工作、落实“六保”任务，疫情防控取得重大战略成果，脱贫攻坚取得全面胜利，决胜全面建成小康社会取得决定性成就，经济平稳运行，社会安定和谐，2020年度本级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好，财政收支管理总体规范。

       有效落实积极财政政策。2020年本级一般公共预算收入、支出分别增长2.66%、13.46%；实施减税降费政策，全年共减税降费2.77亿元，支持企业发展；落实财政资金直达机制，利用新增债券4.63亿元和抗疫特别国债资金2.98亿元拉动投资，推动重大项目实施。

       财政重点支出得到有力保障。压减一般性支出，加大民生方面资金的支出，兜牢“三保”底线。2020年市本级民生支出60.75亿元，占一般公共预算支出比重68.37%。实施“粤菜师傅”“广东技工”“南粤家政”三项工程，加大援企稳岗力度，发放失业保险稳岗返还资金104.6万元；投入2.62亿元，提高低保、特困人员、孤儿等群众基本生活保障水平；投入疫情防控资金1.26亿元，大力保障疫情防控工作。乡村振兴、污染防治、教育发展、医疗卫生、社会保障等投入，分别较上年增长6.23%、2.75%、10.28%、7.37%、7.54%。

       三大攻坚战取得明显成效。投入3.13亿元落实贫困户“两不愁三保障”政策，全市28670名建档立卡贫困人口全部达到脱贫出列标准。投入1.06亿元整治生态环境，完成污染防治阶段性目标任务，鉴江、罗江等重点流域得到全面整治，国考断面劣V类动态清零；地方债务常态化监控机制进一步完善，风险总体可控。

       审计查出问题整改力度加大。对上一年度审计查出的问题，审计局加大督促指导力度，有关部门、单位认真落实主体责任，按项逐条跟踪落实整改，成效显著。截至2021年6月底，对2019年度审计查出的问题404条，已整改到位353条，整改完成率为87.81%，整改问题金额46.11亿元。根据审计建议完善各项规章制度16项。

       一、财政管理审计情况

       积极推进本级“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，运用大数据审计方法，组织对财政2020年度本级财政预算执行和其他财政收支情况审计、本级部门预算执行和镇（街）财政管理情况等审计。审计结果表明，2020年，面对新冠疫情、减税降费的严重影响，财政局等有关部门积极采取措施，统筹财力，落实“六稳”“六保”任务。

       （一）本级财政管理审计

       据本级决算草案反映，本级一般公共预算总收入90.60亿元，总支出88.86亿元，年终结转1.74亿元；政府性基金预算总收入20.05亿元，总支出18.09亿元，年终结转1.96亿元；国有资本经营预算总收入959万元，总支出943万元，年终结转16万元；社保基金预算总收入25.01亿元，总支出25.14亿元，年终滚存结余14.98亿元。审计发现的主要问题是：

       1.未上缴预算收入2.99亿元。

       2.预算编制不够细化。部分资金未按规定列示具体项目、用款单位、支出标准等内容，涉及非税征管经费等113个项目资金共28.24亿元。

       3.未及时拨付项目经费1.4亿元。2020年财政部门预算安排全市134个单位项目经费5.12亿元，已拨付3.72亿元，应拨未拨1.4亿元，涉及单位50个。

       （二）部门预算执行全覆盖审计

       组织对本级部门预算执行情况进行全覆盖审计，涉及资金总额7.94亿元（含延伸以前年度资金）。审计发现的主要问题是：

       1.预算管理不到位。1个单位信息化项目资金超预算支出，涉及金额9.89万元；3个单位存在公务用车运行维护费超预算支出，涉及金额6.5万元；3个单位挤占项目经费或专项经费254.41万元。

       2.政府采购不规范。19个单位未严格执行政府采购备案等制度，涉及金额850.11万元。

       3.非税收入未及时上缴财政。7个单位的非税收入未及时上缴财政，涉及金额251.83万元。

       4.“三公经费”及会议费管理不规范。9个单位支出部分公务接待费无公函和接待清单，涉及金额56.78万元。公车管理不完善，其中：2个单位未严格执行“一车一卡一台账”制度；7个单位公务用车维护运行费均未按单车明细单独核算，涉及金额103.45万元；2个单位未建立健全本单位公务用车使用管理制度。7个单位在其他科目列支公务接待费、公务用车运行维护费、会议费，涉及金额46.73万元。

       5.未及时盘活存量资金。2个单位未及时盘活助学金等存量资金23.65万元。

       6.工程项目建设管理不规范。3个单位建设部分工程未进行竣工验收已交付使用；3个单位工程项目承包给无资质个人建设，涉及金额117.21万元；2个单位部分工程结算价比预算价或合同价高10%以上；1个单位部分工程项目未进行政府采购预算编制，涉及合同金额92.58万元；1个单位未按规定计提工程质量保证金10.23万元；1个单位建设工程未获批施工许可证已开工建设；1个单位拆分工程项目规避财政监管，涉及金额10.04万元。

       （三）镇级财政管理审计情况

       组织对4个镇（街）级财政管理进行审计。审计结果表明，乡镇财力增长缓慢，支出结构不合理，经济压力较大，同时财务管理不够规范，内控机制不健全。审计发现的主要问题是：

       1.2个镇非税收入未及时上缴财政，涉及金额508.74万元。

       2.1个街道违反规定扩大费用支出4.14万元。

       3.1个镇未按合同约定多支费用0.99万元。

       4.2个镇未及时盘活存量资金87.69万元。

       5.2个镇（街）未严格执行政府采购备案等制度，涉及金额181.95万元。

       二、重大政策措施跟踪审计情况

       围绕促进就业、优化营商环境等相关政策落实情况开展跟踪审计。审计调查结果表明，化州市委、市政府及相关部门认真贯彻落实国务院、省及茂名市的决策部署，积极推进促进稳岗就业、“放管服”改革和优化营商环境措施等政策落实。审计发现的问题：

       项目审批未开通绿色通道。

       项目审批未实行各项目审批部门“一表预审”。未完全实行“一张蓝图”“一个系统”“一个窗口”“一张表单”“一套机制”等审批运行机制。

       三、脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接、污染防治攻坚战审计情况

       围绕市委、市政府决胜全面建成小康社会目标任务，重点开展精准脱贫攻坚战、乡村振兴和污染防治攻坚战审计。

       （一）精准扶贫、乡村振兴建设资金审计情况

       组织开展精准扶贫、乡村振兴跟踪审计，审计结果表明，化州市委、市政府积极贯彻落实各级党委政府关于脱贫攻坚、乡村振兴的工作部署，采取有效措施推动各项脱贫攻坚、乡村振兴政策落实，截至2020年底，全市12385户28670名建档立卡贫困人口和69条贫困村全部达到扶贫出列标准。审计发现的主要问题：

       1.工程建设管理不到位

       （1）1个项目建设发包给无资质施工单位建设。

       （2）44个建设项目招标、签订合同早于投审预算书审批时间。

       （3）2个建设项目合同金额大于投审招标控制价。

       （4）招标管理不够规范。一是1个建设项目中标及施工合同签订的时间早于项目磋商公示时间。二是1个项目的中标公司报价与招标公告约定低价中标条件不相符。三是7个建设项目的中标公示时间早于会议讨论决定承建商等事项的时间。四是5个建设项目签订工程合同的时间早于项目招标（邀标）结果公示时间。五是46个项目未通过农村集体“三资”交易中心进行招投标。

       （5）部分新农村建设项目的规划调整未经批准或调整申请未批复已开工。

       （6）未及时验收结算。其中：已验收未结算项目60个，项目工程已完工但未竣工验收结算项目64个。

       （7）项目建设进度缓慢。2个项目已于2018年立项，并应在当年完成，但截至审计日止仍未实施。

       （8）部分建设工程项目的竣工图与实际工程量不符。存在村道硬底化项目的长度、宽度、石粉垫层厚度不足等问题。

       （9）绩效未发挥。5个垃圾收集点共有20个垃圾收集箱未及时投入使用。

       2.资金使用不规范

       （1）1个建设项目多支工程款8327.64元。

       （2）7个建设项目未按合同约定支付工程款。

       （二）污染防治攻坚战审计情况

       组织开展4个镇（街）自然资源资产任期审计，审计结果表明，化州市委、市政府能按照上级要求，积极落实生态环境文明建设，积极开展决策部署打好污染防治攻坚战工作，已取得阶段性的成效。审计发现的主要问题：

       1.污染防治管理不到位

       （1）1个镇的部分自然村排污管道和污水处理池的管网接入率低，造成使用效率低。

       （2）2个镇（街）“河长制”断面水质监测部分时点不达标。

       2.1个建材有限公司，未办理相关的环评手续，已开工建设。

       3.河长制落实不到位。1个镇巡河日记不规范，缺乏巡河证明图片。

       4.环境治理能力存在薄弱环节。1个镇农村环保监管能力薄弱，管理经费缺乏,技术力量薄弱,农村环境监管能力弱。

       四、重点民生项目和专项资金审计情况

       围绕群众关心的市政道路建设、医院升级建设项目、社保基金等，加强重点民生项目和资金审计。

       （一）某市政改造工程建设项目审计情况

       组织对某市政改造工程建设项目审计，审计结果表明，化州市委、市政府贯彻以人为本理念，积极解决群众出行的问题，有序推进市政道路建设。审计发现的主要问题是：

       1.招标程序不规范。招标代理、测绘服务项目均未按照招投标法规定邀请三个以上具备承担招标项目的能力、资信良好的特定的法人或者其他组织参与竞标报价。

       2.审核监理人员资质把关不严。茂名市中城工程有限公司(中标单位)等6家监理投标单位均存在监理人员无执业资格问题。

       3.部分工程量不实。同一路段同一桩号，两个设计公司均采用相同坐标系统(1954北京坐标系)和相同高程系统(1956年黄海高程系统)，但设计高程和地面高程数据相差近3米，造成路基挖土和填土工程量不真实。

       4.招投标报价文件审核不到位。《经济报价投标文件》编制部分项目相同度较高，三家投标单位的《投标报价书》中，投标总报价与分项合计价均不符；工程计价汇总总价与明细项目汇总总价数据不相符, 同时出现两处以上细节错误一致。

       5.工程项目前期工作不到位。因征地拆迁、管线迁改等问题，影响项目建设进度。

       （二）某医院升级建设项目住院综合楼工程项目审计情况

       组织对某医院升级建设项目住院综合楼工程项目审计，审计结果表明，该升级建设项目是一项民心工程，为群众提供舒适就诊环境，同时解决住院床位紧张的问题。审计发现的主要问题是：

       1.未严格执行“三重一大”制度。关于二次装饰工程项目的招投标的投诉事项，班子会议没有根据住建局处理决定书做决策且未向派驻的纪检监察机关报备。

       2.招标程序不规范。招标人未按规定向三家以上的法人发出邀标书。二次装饰工程的监理项目、设计项目以及可行性研究报告编制费等共33项，均未见附有三家报价资料。

       3.工程建设程序不规范。

       （1）某医院升级建设项目边勘察、边设计、边施工，属于“三边工程”。

       （2）工程未批先建，某医院升级建设项目住院综合楼、医技楼工程及二次装饰工程未批先建。

       （3）某医院升级建设项目住院综合楼、医技楼工程预算较概算早180天。

       4.工程管理不到位。

       （1）工程承包给个人及无资质的公司建设。建设临时钢结构板房项目，承包给无资质的蒙某某个人，将二次装修工程设计承包给环艺建筑设计顾问（深圳）有限公司（该公司无任何资质）。

       （2）二次装修工程概算流于形式。投审中心审定该项目二次装饰工程概算价为2905.21万元，但该项目二次装饰工程预算价为3160.34万元，较概算多255.13万元，即多8.78%。

       （3）部分项目未经投审中心审核。某医院建设临时钢结构板房项目，未经财政审核便已付清工程款，涉及金额为39.48万元

       5.工程质量管理不到位。综合楼住院病房3至14层卫生间地漏排水未按设计和施工规范要求施工。

       （三）社保基金审计情况

       组织对社保基金进行审计，审计结果表明，化州市委市政府认真贯彻落实社保政策，各项险种及时征缴，各种待遇及时发放，社保基金总体运行平稳。审计发现的主要问题是：

       1.社保基金多头开户。截至2020年12月底止，社保局共多开银行账户11个。（截至2021年5月10日止，已注销银行账户9个。）

       2.2020年底，社保基金收入户存款未及时划转财政专户，涉及金额2.04亿元。（于2021年1月28日将上述款项划转至相应财政专户。）

       五、绩效审计情况

       为推动经济高质量发展，审计机关进一步加大绩效审计力度，重点实施全面实施预算绩效管理、新增财政直达市县基层资金等绩效审计。

       （一）全面实施预算绩效管理改革情况

       组织对全面实施预算绩效管理改革方面审计，审计结果表明，财政局能认真贯彻深化预算管理制度改革，积极从“全方位、全过程、全覆盖”三方面推动绩效管理实施。审计发现的主要问题是：

       1.未开展第三方绩效评价。未对2020年财政预算50万元以上（含50万）和上级下达专项资金的项目开展第三方绩效评价。

       2.安排2020年部门预算时，未以2019年绩效评价结果作为参考依据。

       3.一个工程项目的绩效自评结果与实际执行绩效不符。某项目绩效自评90分，但实际该项目尚未完成招标工作，财政2020年预算资金1000万元均未使用。

       （二）新增财政资金直达市县基层直接惠企利民落实情况审计情况

       组织对新增财政资金直达市县基层直接惠企利民落实情况开展全过程审计，截止2020年底，全市共收到中央直达资金预算金额7.61亿元，已支出7.61亿元，支出进度为100%。审计结果表明，新增财政资金直达市县基层直接惠企利民资金，有力保障我市减费降税措施的落实，为落实“六稳”“六保”提供重要支撑。

       六、国有资产及国有资源审计情况

       组织对34个行政事业单位的国有资产和4个镇（街）的自然资源资产管理进行审计。审计结果表明，上述行政事业单位和镇（街）能贯彻落实化州市委、市政府决策部署，规范国有资源资产管理。审计发现的主要问题：

       （一）市级行政事业性国有资产审计情况

       1.国有资产收益管理不到位

       （1）2个单位出租房屋，未按合同规定收取租金，涉及金额16.42万元。

       （2）1个单位国有资产出租未签订合同，造成部分资产出租不收租金。

       2.财务管理不规范

       （1）21个单位未登记固定资产账，涉及金额337.65万元。

       （2）5个单位未按照新政府会计制度的规定计提固定资产折旧。

       （二）自然资源资产管理使用审计情况

       1.违法建房未处罚。3个镇（街）村建办对村（居）民未批先建违法建房且未处罚，2个镇自然资源所对村（居）民未批先建违法建房且未处罚。

       2.未依法查处违法用地建房行为。

       （1）1个镇对违规超建行为只收缴超建部分基础设施配套费，未对违规超建行为进行查处。

       （2）2个镇对部分违法用地已罚款但未立案查处。

       3.2个镇卫片核查违法占用耕地未及时按规定进行复耕等处理。

       七、年度审计移送的违法违纪问题线索情况

       2020年度移送相关主管部门（单位）的线索共4项，涉及一个单位。

       八、原因分析及审计建议

       以上问题产生的主要原因：一是预算绩效理念有待增强。如部分镇（街）和市直部门“先谋事、后排钱”理念尚未牢固树立，绩效管理仍未贯穿财政资金管理全过程，项目储备和前期准备不充分，资金全链条、全过程跟踪不到位，导致部分资金、资产沉淀闲置；二是制度体制机制改革还不够完善。如优化营商环境的“放管服”改革尚未完全到位、一些改革配套措施不到位、政策审批未开通绿色通道、部门间协调配合机制不健全等，导致出现一些政策落地难、实施效果不明显、项目审批和建设缓慢等问题；三是执行力不强。少数镇（街）和部门单位主体责任落实不到位，造成一些重大政策措施落实不到位；依法行政自觉性不足，遵守财经法纪的意识不强。四是内部约束机制不健全，执行制度不严格。单位未能充分发挥内审机构的作用，内审工作只流于形式，造成内部管理制度存在薄弱环节。

       为此审计建议：

       （一）进一步强化全面预算绩效管理。财政部门需要进一步强化预决算编制、执行、管理和监督工作，各镇（街）、各市直部门要增强系统观念，强化“大财政、大预算、大资产”理念，严格执行预算法及实施条例规定，提高依法理财意识，全面推进预算执行与绩效目标“双监控”，强化预算约束力，增强预算执行的时效性和规范性。

       （二）财政部门加强财政专户和国库资金的管理，应上缴国库的收入要按规定及时足额缴入国库，不得超期滞留。  

       （三）财政部门要加强财政收入质量管理，确保财政收入的真实性，完善和规范收入核算，杜绝虚增一般公共预算收入的现象。

       （四）财政部门应当加强非税收入征缴管理，建立对全市非税收入管理系统的监督检查制度，定期和不定期地进行检查，督促相关镇（街）及市直部门及时收缴非税收入。

       （五）各镇（街）及市直部门要严肃财经纪律。压实部门主体责任，树牢过“紧日子”思想，切实做到花钱必问效、无效必问责；严守八项规定精神，杜绝超标准、多发补助的现象；严控“三公”经费，规范、准确核算“三公”支出，严格执行公务车管理制度；规范使用零余额账户；严格执行政府采购备案制度，规范工程建设管理。

       （六）各部门要贯彻执行中央及省重大决策部署和重大政策措施，促进资金到位、项目落地、政策生效，推进实体经济发展和产业结构升级，畅通国民经济循环。

       （七）加强国有资源资产管理，完善自然资源资产管理体制。各镇（街）及市直各部门单位要切实履行用好管好单位资产的主体职责，盘活利用好存量资产，优化新增资产配置，提高国有资产管理水平，防止国有资产流失。健全资源利用和生态环境保护工作责任体系，严格落实“河长制”，加强自然资源和环境保护和耕地保护的执法检查，加大对违法用地的处理处罚力度，推动自然资源资产管理和生态环境保护的各项决策部署落实到位。

       对本审计工作报告反映的具体审计情况，市审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对涉嫌严重违法违纪问题线索，已按有关规定移送相关部门进一步查处。下一步，市审计局将按照市政府的要求督促有关地区和部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向市人大常委会专题报告。

       主任、各位副主任、各位委员：

       市审计机关将在市委、市政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大精神，自觉接受市人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，为化州的经济保驾护航做出应有的贡献。

       报告完毕。请予审议。